Податок на цивільно-правові угоди (PCC, Podatek od czynności cywilnoprawnych) – це специфічний вид податку в Польщі, який застосовується до певних угод, що укладаються між фізичними або юридичними особами. Цей податок спрямований на реєстрацію та легалізацію операцій, які мають юридичну силу, але не підпадають під ПДВ. Він регулюється Законом про податок на цивільно-правові угоди від 9 вересня 2000 року.
Що підлягає PCC?
Податок на цивільно-правові угоди стосується угод, таких як:
Продаж майна:
Нерухомість (земля, квартири, будинки).
Рухоме майно (автомобілі, цінні речі).
Договори позики (наприклад, позики між фізичними особами).
Дарування, якщо майно не оподатковується в рамках інших податкових систем.
Договори про створення компаній або зміну умов статуту (наприклад, збільшення капіталу).
Іпотечні угоди.
Обмін майна.
Якщо угода укладається в Польщі або стосується майна, що знаходиться в Польщі, вона, як правило, підлягає PCC.
Розмір податку
Розмір PCC залежить від типу угоди:
Продаж нерухомості – 2% від вартості.
Продаж рухомого майна – 2% від вартості (наприклад, автомобіля).
Позика – 0,5% від суми позики.
Іпотека:
0,1% від суми забезпечення (якщо вказано конкретну суму).
Фіксована ставка – 19 злотих (якщо сума не визначена).
Обмін – 1% від вартості майна, що обмінюється (найвища з двох сум).
Для визначення бази оподаткування використовується ринкова вартість майна або сума, вказана в угоді, якщо вона не нижча за ринкову.
Хто повинен сплачувати PCC?
Обов'язок сплати PCC покладається на одну зі сторін угоди:
При купівлі-продажу нерухомості або рухомого майна – податок сплачує покупець.
У разі позики – позичальник.
У випадку іпотеки – особа, яка надає забезпечення.
Терміни сплати та подання декларації
Після укладення угоди платник податку зобов’язаний:
Подати податкову декларацію PCC-3 до податкової інспекції. Це слід зробити протягом 14 днів від дня укладення угоди.
Сплатити податок за реквізитами відповідної податкової установи.
Виняток: якщо угода була укладена через нотаріуса, обов'язок подання декларації та сплати податку покладається на нотаріуса.
Хто звільняється від PCC?
Деякі угоди звільняються від податку:
Угоди, які вже оподатковуються ПДВ (за винятком продажу нерухомості, якщо вона звільнена від ПДВ).
Операції між членами найближчої родини (в деяких випадках, наприклад, дарування).
Угоди, пов'язані з діяльністю підприємств, якщо інші податки вже враховані.
Наслідки несплати PCC
Невиконання зобов’язань щодо податку може призвести до:
Штрафів за ухилення від сплати.
Вимоги сплати податку разом із відсотками за затримку.
Важливо пам’ятати, що польська податкова система передбачає серйозний контроль за угодами, і уникнення PCC може мати юридичні наслідки.
Поради для платників PCC
Перевірка деталей угоди: Якщо операція підлягає PCC, важливо визначити базу оподаткування відповідно до ринкової вартості майна.
Вчасне подання декларації: Податкова декларація PCC-3 має бути оформлена правильно та подана у встановлений термін.
Консультація з фахівцем: У складних випадках краще звернутися до податкового консультанта або юриста.
Comments